Com a Reforma Tributária, empresas do Simples Nacional passam a ter uma nova decisão: manter IBS e CBS dentro do Simples ou optar pelo Regime Regular.
E essa escolha já tem prazo. Para o primeiro semestre de 2027, a opção pelo Regime Regular deve ser feita até 30 de setembro de 2026.
Com menos tempo para decidir e diferentes impactos sobre créditos, compras, vendas e clientes, comparar os dois cenários passa a ser parte importante do planejamento tributário.
É nesse contexto que foi desenvolvido o Simulador do Simples Nacional da Questor, que permite projetar e comparar cenários para apoiar a análise do contador sobre o Simples Nacional Integral (tradicional) e o Regime Regular (híbrido) com base nos dados da própria apuração. Entenda, neste texto, como ele funciona.
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Por que será necessário comparar cenários no Simples Nacional?
A principal diferença está na forma de tratamento do IBS e da CBS.
No Simples Nacional Integral, os dois tributos permanecem dentro do regime simplificado.
Já no chamado Simples Nacional Regular, a empresa continua optante pelo Simples Nacional, porém IBS e CBS passam a ser apurados de acordo com as regras do Regime Regular.
Sendo assim, a escolha pode alterar tanto a tributação da empresa quanto a dinâmica de créditos ao longo da cadeia.
Por isso, uma decisão baseada apenas na alíquota pode não mostrar o efeito econômico completo.
Como o Simulador do Simples Nacional da Questor trabalha essa análise
O Simulador do Simples Nacional utiliza como ponto de partida uma apuração já realizada no sistema.
Assim, em vez de criar um cenário somente a partir de valores hipotéticos, o contador seleciona um período-base e utiliza os dados dessa apuração para projetar os possíveis efeitos da Reforma Tributária.
A ferramenta permite selecionar individualmente os anos de 2027 a 2033, acompanhando as diferentes etapas da transição.
Depois da definição dos parâmetros, o sistema apresenta simultaneamente:
- Os dados originais utilizados como referência;
- A projeção do Simples Nacional Integral;
- A projeção do Simples Nacional com IBS e CBS pelo Regime Regular.
Dessa forma, facilitando a leitura das diferenças entre os cenários.
O que muda em cada projeção?
No cenário do Simples Nacional Integral, a ferramenta utiliza as operações existentes na apuração e recalcula a tributação conforme as regras aplicáveis ao ano selecionado.
Isso significa que a projeção não corresponde simplesmente à redistribuição do DAS atual.
O sistema considera informações já existentes na apuração, como Anexo, faixa, Receita Bruta Acumulada nos 12 meses (RBT12), receita e tributação aplicável a cada operação.
Já no cenário do Regime Regular, as parcelas de IBS e CBS são retiradas do DAS e estimadas separadamente.
Nesse cenário, a simulação considera parâmetros relacionados à base tributada, ao valor das compras e à base que poderá gerar créditos de IBS e CBS. Com isso, é possível comparar a estimativa do Regime Regular com a manutenção dos dois tributos dentro do Simples Nacional.
O simulador indica qual regime a empresa deve escolher?
Não. O simulador apresenta resultados de caráter estimativo e comparativo.
Para gerar as projeções, o sistema utiliza as apurações do período-base e os parâmetros definidos na simulação. Além disso, tratamentos específicos das operações e regras de apropriação de créditos podem alterar os valores efetivamente apurados.
Portanto, o resultado não substitui o planejamento tributário.
A função da ferramenta é organizar informações e apresentar cenários que possam servir de apoio para a análise do contador.
Planejamento para 2027 começa antes da opção
A escolha entre manter IBS e CBS dentro do Simples Nacional ou levá-los para o Regime Regular não terá uma resposta única para todas as empresas.
Cada operação produz efeitos diferentes. Por isso, o contador precisa conhecer os dados dos clientes, identificar os cenários possíveis e iniciar as simulações antes dos prazos de opção para se preparar para 2027.
Sendo assim, o Simulador do Simples Nacional da Questor apoia essa etapa ao comparar projeções com base nas informações já registradas na apuração.
Além disso, o contador pode exportar os resultados em Excel ou PDF e utilizá-los em estudos e planejamentos tributários.
Acesse a documentação oficial abaixo:
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